Поиск:
23:22, 26 мая 2019, воскресенье
Версия для слабовидящих

ИФНС России по Кировскому району

Интернет - конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Ноябрь 2018 года

Тему «Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями»

1. Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель выплачивать страховые взносы, если фактически деятельность не осуществляется?

Ответ: обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

2. Вопрос: Деятельность индивидуального предпринимателя велась неполный расчетный период. Как исчислить страховые взносы?

Ответ: В соответствии п.5 ст.430 НК, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

3. Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН уменьшить доходы на расходы для расчета взносов на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.?

Ответ: Нет, не вправе. Предприниматели на УСН при расчете базы страховых взносов на ОПС должны заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода, которая превышает 300 тыс. руб. Уменьшить доходы на расходы нельзя.
В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации (письмо Минфина России от 12.02.2018 года №03-15-07/8369, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 21.02.2018 года № ГД-4-11/3541@), в целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности за расчетный период. Расходы, предусмотренные статье 346.16 Кодекса, не учитываются.

4. Вопрос: В какой срок необходимо осуществить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, плательщиками не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам?

Ответ: В соответствии с пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

5. Вопрос: В какую ИФНС уплачиваются страховые взносы, если налогоплательщик стоит на учете в другом налоговом органе, уплачивающий налог на вмененный доход и осуществляющие деятельность, по адресу, отличному от адреса места жительства?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход (ЕНВД) и осуществляющие деятельность по адресу, отличному от адреса места жительства, осуществляют уплату страховых взносов в налоговый орган по месту жительства.

 

Интернет-конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Март 2018 года

Тема «О налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц»

1. Вопрос: В каком объеме предоставляется льгота по земельному налогу с 2017 года?
Ответ: Данная льгота заключается в уменьшении земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

2. Вопрос: Каким образом будут применяться льготы по земельному налогу на муниципальном уровне?
Ответ: За 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Вопрос: Как заявить о льготе по земельному налогу, применяемой с 2017 года?
Ответ: Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Вопрос: Если у гражданина есть в собственности квартира, комната и загородный дом, как будет применяться льгота по налогу на имущество?
Ответ: В соответствии со ст. 401 НК РФ квартира и дом относятся к отдельным видам объектов налогообложения, поэтому льгота предоставляется за каждый из этих объектов. Квартира и комната отнесены к одному виду объектов, соответственно налоговая льгота предоставляется либо по квартире, либо по комнате.

5. Вопрос: Если гражданин не знал о своем праве на льготу и оплатил налог полностью, возможен ли перерасчет?
Ответ: После обращения гражданина с заявлением о предоставлении налоговой льготы, возможно сделать перерасчет, а соответственно и возврат излишне уплаченного налога, но не более, чем за 3 налоговых периода (за 3 года).

6. Вопрос: По каким категориям транспортных средств возможно применить налоговую льготу по транспортному налогу?
Ответ: Налоговую льготу по транспортному налогу возможно применить только по категории транспорта: один легковой автомобиль либо грузовой автомобиль, мощность до 150 л.с. включительно, а также 1 мотоцикл-мотороллер, мощностью до 36 л.с. включительно.

7. Вопрос: Существует ли освобождение от уплаты транспортного налога на транспортные средства, находящиеся в угоне?
Ответ: В случае угона транспортного средства налог не будет исчислен за период, когда ТС находится в розыске. Для предоставления такого освобождения от уплаты владелец ТС должен предоставить справку МВД, подтверждающую факт угона. Пока ТС не будет снято с учета подтверждать факт нахождения ТС в розыске необходимо ежегодно.

 

 

Интернет - конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Декабрь 2017 года

Тема «Уплата имущественных налогов физическими лицами»

Вопрос: В отношении какого количества квартир может применяться налоговая льгота?

Ответ: Освобождаются от уплаты налога «льготные» категории налогоплательщиков только в отношении одного объекта налогообложения определённого вида по выбору налогоплательщика.

Вопрос: Что делать, если в моём налоговом уведомлении за 2016 год неверно указан период владения квартирой?

Ответ: Согласно статье 408 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется на основании информации о периодах владения объектами налогообложения, представленной в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (в настоящее время – органы Росреестра).

Таким образом, необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России либо через рубрику «Обратиться в ФНС России), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из Единого государственного реестра недвижимости) выполнит перерасчет налога.

Вопрос: По какой причине налог на имущество физических лиц за 2016 год вырос в регионах, которые не перешли на применение кадастровой стоимости недвижимости?

Ответ: Согласно статье 404 Налогового кодекса Российской Федерации, в субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость объекта налогообложения, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России и на 2015 год составляют 1,147, а на 2016 год – 1,329.

Вопрос: Каким образом оплатить налоги при некорректности индекса платежного документа?

Ответ: При невозможности автоматизированной идентификации платежного документа по индексу документа сотрудник кредитного учреждения или иной организации, уполномоченной на прием налоговых платежей физических лиц, для проведения платежа может осуществить ручной ввод реквизитного состава платежного документа.

Кроме того, в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» актуализированы платежные документы с некорректными индексами.

Также копии платежных документов можно получить обратившись в налоговую инспекцию.

Вопрос: По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год, какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

Ответ: За налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до ноября т.г. налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России

Вопрос: Надо ли пересчитывать земельный налог за предыдущие налоговые периоды при изменении кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда?

Ответ: В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Вопрос: Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

Ответ: Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.

Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

 

 

 

Сентябрь 2017 года

«Единое налоговое уведомление по имущественным налогам физических лиц»

1. Вопрос: Какой срок уплаты по имущественным налогам за 2016 год?

Ответ: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога - не позднее 1-го декабря.

2. Вопрос: Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Ответ: Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме он-лайн.

3. Вопрос:  Я не получил почтовое сообщение с налоговым уведомлением? Почему? Мои дальнейшие действия?

Ответ: За налоговый период 2016 год налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

4. Вопрос: В налоговом уведомлении обнаружены неточности?

Ответ: Налогоплательщикам, пользователями личного кабинета нужно заполнить бланк заявления, указав на обнаруженные неточности и направить заявление по интернету, через личный кабинет, также можно распечатать это заявление и направить в налоговый орган по почте или же принести его лично, чтобы на месте разобраться в ситуации.

5 Вопрос: Какой срок направления сводного налогового уведомления за 2016 год?

Ответ: Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц возложена на налоговые органы, которые не позднее 30 дней до наступления срока платежа должны направить налогоплательщикам налоговые уведомления. Массовая рассылка сформированных налоговых уведомлений за 2016 г., в том числе размещаемых в электронном сервисе официального интернет-сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", завершится к 15 октября 2017 г.

 

 

Интернет - конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Апрель 2017 года

«Декларирование доходов физических лиц»

1. Вопрос: Можно ли получить вычет в связи с приобретением имущества за три предыдущих года?

Ответ: В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), при определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Согласно Письму Минфина РФ от 07.08.2014 г. №03-04-05/39262, перенос остатка суммы имущественного налогового вычета на предыдущие три года (2016г., 2015г., 2014г., 2013г.) является исключительным правом пенсионеров-собственников. За три предшествующих налоговых периода (2016г., 2015г., 2014г.), вправе представлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики, зарегистрировавшие право собственности на объект недвижимого имущества в 2014г. и ранее.

2. Вопрос: Можно ли получать налоговые вычеты по приобретению квартиры находясь в декретном отпуске?

Ответ: Налогоплательщики вправе реализовать право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ, если имеют доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Письмом УФНС России по г. Москве от 13.03.2006 N 21-11/19687, разъясняется, что ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, которые выплачиваются в соответствии с действующим законодательством, подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. Исходя из этого, Вы не вправе заявлять налоговый вычет за период, в котором, Вы находились в отпуске по уходу за ребенком. Таким образом, налогоплательщики могут представить в Инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с заявленным имущественным налоговым вычетом только начиная с того года, в котором Вы имели доходы, облагаемые по ставке 13 %.

3. Вопрос: Может ли мой супруг воспользоваться имущественным налоговым вычет за покупку жилья, находящееся в моей индивидуальной собственности?

Ответ: В соответствии с п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объекта имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000.00 рублей. Так, по общему правилу имущественный налоговый вычет при приобретении имущества может получить лицо, являющееся приобретателем такого имущества. Однако в некоторых случаях такими правами обладают и иные лица. До 2014 г. в абзаце 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ содержалось положение о том, что в таких ситуациях размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками по их договоренности на основании заявления. Верховный Суд РФ в Определении от 14 января 2010 г. N 93-В09-1 также подчеркнул, что независимо от того, на имя кого из супругов оформлены платежные документы по произведенным расходам на приобретение квартиры, а также право собственности на указанное имущество, любой из них вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ. Таким образом, Ваш супруг вправе получить имущественный налоговый вычет на объект, приобретенный в браке независимо от того, на имя кого из супругов оформлены платежные документы по произведенным расходам на приобретение квартиры, а также право собственности на указанное имущество.

4. Вопрос: Какие документы необходимо представить для получения имущественного налогового вычета?

Ответ: Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ, налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимое имущество (выписка из ЕГРН/ свидетельство о государственной регистрации собственности/ акт приема-передачи собственности). Кроме этого, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет (договор долевого участия/ договор купли продажи), платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки), а также свидетельство о заключении брака.

5. Вопрос: За какой период можно получить вычет по договору добровольного страхования жизни?

Ответ: В соответствии с п.4 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни. В соответствии с пп. 1п.2 ст.219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Так же сообщаем, что в соответствии с п.7 ст. 78 НК РФ «заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы». В случае пропуска трехлетнего срока, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ, налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета перечисленной суммы. Таким образом, Вы вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 3 предшествующих периода, а именно за 2013, 2014, 2015гг.

6. Вопрос:Заключила договор добровольного страхования жизни на 5 лет. (Застрахованное лицо и плательщик-жена.) Может ли муж получить возврат за меня?

Ответ:В соответствии с пунктом 4 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни, а именно: - договор, заключенный на срок не менее 5 лет (копия); - платежные документы (чеки, квитанции) копия; - копии документов, подтверждающих родство с физическими лицами, в пользу которых лицо уплачивает пенсионные (страховые) взносы (свидетельство о браке).

7. Вопрос: Могу ли я получить стандартный налоговый вычет, если у меня трое детей и третий ребенок инвалид?

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком – инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Установленные указанной статьей стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты, налогоплательщик может подать налоговую декларацию в течение трех лет с того года, когда у него возникло право на получение вычета. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. На основании ФЗ № 317 – ФЗ от 23.11.2015г. внесены изменения в НК РФ, с 2016 года начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Интернет - конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Март 2017 года

«Льготы по имущественным налогам »

1. Вопрос: В каком порядке предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, льгота по транспортному налогу, а также земельному налогу?

Ответ: Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган. Рекомендует сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

 

2 Вопрос: Как предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, если у физического лица нескольких объектов недвижимости.

Ответ: В случае наличия у физического лица нескольких объектов недвижимости он также может сообщить в инспекцию, в отношении какого именно одного из них он желает воспользоваться льготой, но представление этого уведомления необязательно - по умолчанию налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

3 Вопрос: Какие транспортные средства не являются объектом обложения транспортным налогом в Российской Федерации?

Ответ: В Российской Федерации не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; 9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; 10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

4 Вопрос: Необходимо ли уплачивать транспортный налог в случае угона автомобиля?

Ответ: В соответствии с положениями налогового законодательства, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) автомобилей. В случае угона (кражи, возврата) транспортного средства, налогоплательщик представляет в налоговый орган документ, подтверждающий факт кражи (угона, возврата) транспортного средства. Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода (календарного года), производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика.

5 Вопрос: Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц.

Ответ: Право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц (при соблюдении условий, установленных статьей 407 Кодекса) имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства; 4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; 10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; 15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

6 Вопрос: Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать транспортный налог физических лиц.

Ответ: Освобождаются от уплаты транспортного налога:

- пенсионеры, один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;

- инвалиды I и II групп инвалидности, один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

 Интернет - конференция

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга

Март 2016 

«Сведения о доходах физических лиц »

Вопрос: Должен ли налоговый агент (работодатель) уведомить о невозможности удержать НДФЛ и в какой срок?

Ответ: Должен. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее  1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором налоговый агент не смог удержать налог,письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Вопрос: По какой форме представляется справка о доходах физического лица 2-НДФЛ за 2015 год?

Ответ: Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ за 2015 год представляется по новой форме, новая форма 2-НДФЛ разработана с учетом изменений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Вопрос: Куда нужно подавать справку 2-НДФЛ при смене адреса (места нахождения) налогового агента?

Ответ: Налоговым кодексом РФ не предусмотрены особенности представления справки по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения организации.

По общему правилу справку по форме 2-НДФЛ налоговые агенты подают в налоговый орган по месту своего учета. С 1 января 2016 г. в п. 2 ст. 230 НК РФ приведены в том числе особенности подачи налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц, которые применяются и при представлении сообщения о невозможности удержать НДФЛ с учетом п. 5 ст. 226 НК РФ.

Также с 1 января 2016 г. положения п. 2 ст. 230 НК РФ уточнены в части представления справки по форме 2-НДФЛ в отношении физических лиц, получающих доходы от обособленных подразделений налоговых агентов. При этом не введена обязанность представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, в котором организация уже не состоит на учете по месту ее нахождения.

Следовательно, с учетом сказанного выше Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность налогового агента представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, в котором он не поставлен на учет.

Минфин России в Письме от 19.11.2015 N 03-04-06/66956 разъясняет, что при смене места нахождения организации следует представить в налоговый орган по месту нового учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет в целом за этот налоговый период налогов, указав новые КПП и ОКТМО

Вопрос: Как правильно заполнить уточненную справку?

Ответ:В   новой форме справки (за 2015 год)  появилось новое поле «Номер корректировки». Поле заполняется при сдаче первичной справки (в этом случае ставится номер «00») и при сдаче уточненных сведений («01», «02» и т д. – то есть указывается, какая по счету уточненная справка подается).

 За предыдущие года  в уточненной справке 2-НДФЛ надо ставить номер первичной справки, а дату следует указывать новую.

Вопрос: Какую ответственность несет налоговый агент?

Ответ:Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ, несвоевременное представление справок по форме 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 руб. за каждую справку, которая представлена позже обозначенного срока. В п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц за непредставление или несвоевременное представление справок 2-НДФЛ — от 300 до 500 руб. С 1 января 2016 года налоговые агенты, представляющие документы с недостоверными сведениями, рискуют получить штраф за допущенные ошибки в форме 2-НДФЛ — 500 руб. за каждую справку с недостоверными сведениями. Однако если налоговый агент обнаружит ошибку самостоятельно и представит корректирующую справку, то он может избежать штрафа.

Вопрос: В каких случаях подается аннулирующая справка?

Ответ:Теперь будет проще отменить справку 2-НДФЛ в случае ошибочной ее подачи (в случае если на одного работника представлено несколько справок 2-НДФЛ; справка подана на несуществующего работника и т д.). Для этого нужно в аннулирующей справке вписать сведения о налоговом агенте и физлице — получателе доходов (заполнить в справке разделы 1 и 2). В полях «№ ______» и «от __.__.__» аннулирующей справки указывается номер справки, представленной ранее, а также новая дата составления. В поле «Номер корректировки» вписывается значение «99».

Вопрос: Как расширился список кодов  в справке 2-НДФЛ?

Ответ:В поле «Статус налогоплательщика» вносится код. В новой форме 2-НДФЛ список кодов пополнился — теперь их не три, как раньше, а шесть: 1 — резиденты, 2 — нерезиденты, 3 — высококвалифицированные специалисты, 4 — переселенцы, которые живут за рубежом, 5 — беженцы-нерезиденты, 6 — иностранцы, работающие на основании патента.

Вопрос: Какие изменения  внесены в справочниках кодов?

Ответ:Утверждены два обновленных справочника кодов — «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (изменен код для свидетельства о предоставлении временного убежища — с кода «18» на код «19») и «Коды субъектов РФ и иных территорий» (добавлены коды для Крыма и Севастополя — «91» и «92» соответственно). Это следует учитывать при заполнении раздела 2 справки 2-НДФЛ.

Вопрос: Как будут отражаться в справке  социальные и инвестиционные вычеты?

Ответ:С 1 января 2016 года работникам будет предоставлена возможность получить по месту работы социальный вычет на лечение и обучение. В новой справке 2-НДФЛ это учтено: в разделе 4 теперь есть строка, в которой работодателю нужно будет указывать номер и дату уведомления на вычет, а также код ИФНС, выдавшей документ. Эти вычеты надо будет отражать в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 4 новой формы 2-НДФЛ помимо стандартных и имущественных вычетов следует также указывать инвестиционные налоговые вычеты, право на которые физлица получили с 2015 года. 

© 2002 - 2019 Администрация г.Екатеринбурга
© 2002 - 2019 Официальный портал г.Екатеринбурга

Главные новости города